เขียนโดย อนุชิต ภัทรมงคลชัย · อัปเดต 11 พ.ย. 2569
ฟรีแลนซ์หรือเจ้าของกิจการคนเดียวออกใบเสนอราคาในชื่อตัวเองได้เลย ไม่ต้องจดบริษัทก่อน ใบเสนอราคา บุคคลธรรมดา ที่จะส่งให้ลูกค้าบริษัทควรมีชื่อและนามสกุลจริง เลขบัตรประชาชน 13 หลัก และไม่มีแถว VAT ถ้าคุณยังไม่ได้จด ส่วนเรื่องหัก ณ ที่จ่าย ลูกค้าที่เป็นบริษัทโดยทั่วไปจะหักค่าบริการและค่าจ้างทำของไว้ 3% ก่อนโอน เงินส่วนนั้นไม่ได้หายไปไหน มันเป็นเครดิตภาษีของคุณตอนยื่นสิ้นปี ด้านล่างไล่ให้ครบตั้งแต่ช่องที่ต้องใส่ วิธีเขียนยอดสุทธิลงในใบ จนถึงเอกสารที่ต้องเก็บหลังได้เงิน
ในบทความนี้
ได้ และไม่ต้องจดบริษัท ใบเสนอราคาคือเอกสารที่คุณส่งให้ลูกค้าดูก่อนตกลงจ้าง บอกว่าจะทำอะไร ราคาเท่าไร เงื่อนไขเป็นอย่างไร (ความหมายเต็มกับรายการช่องทั่วไปอยู่ที่หน้าออกใบเสนอราคาออนไลน์) เท่าที่เราตรวจเอกสารของกรมสรรพากร ไม่พบประกาศที่กำหนดว่าใบเสนอราคาต้องมีรูปแบบหรือช่องอะไร คนที่รับงานในนามตัวเองจึงออกได้เหมือนบริษัท
Sotofix เองก็ยังไม่ได้จดเป็นบริษัทและยังไม่ได้จด VAT เครื่องมือใบเสนอราคาฟรีของเราจึงตั้งโหมด “บุคคลธรรมดา / ไม่จด VAT” ไว้เป็นค่าเริ่มต้นตั้งแต่เปิดครั้งแรก เพราะเราออกแบบชั้นฟรีมาให้ฟรีแลนซ์ใช้ก่อน
โครงหลักเหมือนใบเสนอราคาทั่วไป คือข้อมูลคนเสนอ ข้อมูลลูกค้า รายการงาน ราคา และเงื่อนไข ที่ต่างคือข้อมูลฝั่งคุณ ซึ่งควรใส่ให้ถูกตั้งแต่ใบแรก เพราะพอลูกค้าตกลงจ้าง ข้อมูลชุดเดียวกันต้องไปอยู่ในใบเสร็จที่คุณออกตามมา และใบเสร็จนั้นคือเอกสารที่ลูกค้าบริษัทเอาไปลงบัญชีรายจ่าย
คนหักคือลูกค้าที่เป็นบริษัท ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น ค่าบริการและค่าจ้างทำของที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา คำสั่งกรมสรรพากรที่ ท.ป.4/2528 ให้หักไว้ 3% ของยอดที่จ่ายแต่ละครั้ง งานทำเว็บ เขียนบทความ และทำ SEO อยู่ในกลุ่มนี้ แปลว่าถ้าราคาในใบคือค่าบริการเต็ม เงินที่เข้าบัญชีคุณจะเหลือ 97% ของราคา อีก 3% บริษัทมีหน้าที่นำส่งกรมสรรพากร ถึงคุณยังไม่ได้จด VAT ก็ถูกหักเหมือนกัน
มี 3 กรณีที่ตัวเลขไม่ใช่ 3%
อยากเห็นยอดที่จะได้รับจริงก่อนส่งราคา ลองใส่ตัวเลขในเครื่องคำนวณหัก ณ ที่จ่าย มีอัตราประเภทอื่นอย่างค่าเช่าและค่าโฆษณาให้เลือกด้วย
ไม่มีข้อบังคับว่าต้องใส่ แต่ใส่แล้วตัวเลขที่ลูกค้าเห็นตรงกับเงินที่คุณจะได้ วิธีที่อ่านง่ายคือให้ท้ายตารางเรียงเป็น ค่าบริการเต็ม ตามด้วยบรรทัดหัก ณ ที่จ่ายพร้อมอัตรา แล้วปิดด้วยยอดที่ลูกค้าต้องโอนจริง
ในเครื่องมือใบเสนอราคาฟรีของ Sotofix ทำได้ตามนี้
ระวังอย่างเดียว อย่าเอายอดหลังหักไปเขียนเป็นราคาค่าบริการ บริษัทคิด 3% จากยอดที่จ่าย ถ้าราคาในใบเป็นยอดสุทธิอยู่แล้ว เขาจะหักจากตัวเลขนั้นซ้ำอีกรอบ เงินที่ได้จริงจะน้อยกว่าที่คุณตั้งใจ
เงินที่ถูกหักคือภาษีเงินได้ของคุณที่จ่ายไว้ก่อน กรมสรรพากรให้นับเป็นเครดิตภาษี ตอนคำนวณภาษีสิ้นปีคุณเอายอดนี้ไปหักออกจากภาษีที่ต้องจ่าย ถ้าเครดิตมากกว่าภาษีจริงก็ขอคืนได้ หลักฐานคือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่เรียกกันว่า 50 ทวิ ลูกค้าที่หัก 3% ตามคำสั่ง ท.ป.4/2528 ต้องออกให้คุณทันทีทุกครั้งที่หัก 2 ฉบับข้อความตรงกัน ฉบับที่ 1 ใช้แนบตอนยื่นแบบ ฉบับที่ 2 เก็บไว้เป็นหลักฐาน
ฟรีแลนซ์ที่มีเงินได้นอกจากเงินเดือนยื่นภาษีด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 ภายในเดือนมีนาคมของปีถัดไป ถ้าเงินได้ของคุณเป็นประเภทที่ 5 ถึง 8 และได้รับช่วงมกราคมถึงมิถุนายน ต้องยื่นครึ่งปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.94 ภายในเดือนกันยายนอีกรอบ ภาษีที่ลูกค้าหักไว้ไม่ได้แทนการยื่นแบบ ถ้ารายได้ทั้งปีถึงเกณฑ์ ก็ต้องยื่นแม้คำนวณแล้วไม่มีภาษีต้องจ่ายเพิ่ม
เก็บใบ 50 ทวิ ไว้คู่กับใบเสนอราคาและใบเสร็จของงานเดียวกัน ตอนสิ้นปีจะเทียบได้เร็วว่างานไหนถูกหักไปเท่าไร และงานไหนยังไม่ได้ใบมา
ออกใบเสร็จรับเงิน ใบเสนอราคาที่ส่งไปแล้วใช้แทนไม่ได้ เพราะเอกสารที่ประมวลรัษฎากรนับเป็นใบรับต้องเป็นหลักฐานว่าได้รับเงินแล้ว คนที่ยังไม่ได้จด VAT ต้องออกใบรับให้ผู้จ่ายเมื่อรับเงินเกิน 100 บาทต่อครั้ง ตามประกาศอธิบดีกรมสรรพากรเกี่ยวกับอากรแสตมป์ ฉบับที่ 34
ถ้าตกลงแบ่งจ่ายเป็นงวด เช่น มัดจำก่อนเริ่มงาน ประมวลรัษฎากรให้ออกทุกครั้งที่รับเงิน ไม่ใช่รอออกใบเดียวตอนจบงาน ช่องที่ใบเสร็จต้องมีกับวิธีออกใบเสร็จรับเงินทีละขั้นอยู่ในหน้าเครื่องมือของมัน ข้อมูลของคุณกับข้อมูลลูกค้าใช้ชุดเดียวกับในใบเสนอราคาได้เลย
ถ้าต้องส่งราคาให้ลูกค้าวันนี้ เปิดเครื่องมือออกใบเสนอราคาฟรี โหมดบุคคลธรรมดาพร้อมใช้ ใส่อัตราหัก ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าแจ้ง แล้วบันทึกเป็น PDF ส่งได้เลยโดยไม่ต้องสมัครสมาชิก ติดตรงไหนทักมาที่ LINE @sotofix
การจดทะเบียนพาณิชย์ไม่ใช่เงื่อนไขของการออกใบเสนอราคา จะจดแล้วหรือยังไม่จดก็ออกใบเสนอราคาในชื่อตัวเองได้เหมือนกัน ถ้าไม่แน่ใจว่ากิจการของคุณควรจดทะเบียนพาณิชย์หรือไม่ สอบถามกรมพัฒนาธุรกิจการค้าหรือสำนักงานเขตที่คุณอยู่
ได้ ใบเสนอราคาไม่มีข้อบังคับเรื่องนี้ แต่ใบเสร็จที่คุณออกหลังรับเงินต้องมีเลขผู้เสียภาษีของคนออกใบ และของบุคคลธรรมดาก็คือเลขบัตรประชาชน ถ้าไม่ใส่ตอนนี้ ก็ต้องใส่ในใบเสร็จอยู่ดี
ไม่ต้อง ถ้ายอดตามสัญญาของงานนั้นไม่ถึง 1,000 บาท แต่ถ้ายอดตามสัญญาตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป แล้วแบ่งจ่ายเป็นงวดที่แต่ละงวดไม่ถึง ลูกค้ายังต้องหักทุกงวด เพราะคำสั่งกรมสรรพากรนับจากยอดตามสัญญา ไม่ได้นับจากยอดที่โอนแต่ละครั้ง
ถามลูกค้าก่อนว่าหักด้วยวิธีไหน ถ้าหักแบบปกติ ทวงได้เลย การออกหนังสือรับรองให้ทุกครั้งที่หักเป็นหน้าที่ของคนจ่าย ใบนี้สำคัญกว่าที่คิด เอกสารอบรมของกรมสรรพากรตอบไว้ว่า ถ้าลูกค้าหักและออกหนังสือรับรองให้แล้ว แต่ไม่นำส่งเงินที่หัก ความรับผิดอยู่ที่ลูกค้าคนเดียว และคุณยังเอาภาษีตามหนังสือรับรองไปเครดิตได้ ไม่มีใบก็ไม่มีหลักฐานนี้ ส่วนกรณีที่ลูกค้าหักผ่านระบบ e-Withholding Tax หลักฐานการหักเป็นไปตามระบบของธนาคาร
ยังตอบแบบเหมารวมไม่ได้ อากรแสตมป์เก็บจากเอกสารที่เข้าลักษณะตราสาร ซึ่งตอนนี้มี 28 ลักษณะ หนึ่งในนั้นคือจ้างทำของ มีข้อหารือของกรมสรรพากรรายหนึ่งวินิจฉัยว่า ในสัญญาที่ใบเสนอราคาถือเป็นส่วนหนึ่งของสัญญา ส่วนงานจ้างทำของต้องปิดอากรแสตมป์โดยผู้รับจ้าง แต่นั่นเป็นข้อเท็จจริงเฉพาะราย ถ้าคุณกับลูกค้าจะลงชื่อในใบเสนอราคาเพื่อใช้แทนสัญญาจ้าง เล่ารายละเอียดงานให้เจ้าหน้าที่ RD Call Center 1161 ฟังก่อนเซ็น
เขียนโดย
อนุชิต ภัทรมงคลชัย ผู้ก่อตั้ง Sotofix สร้างระบบหลังบ้านให้ธุรกิจไทยมากว่า 50 ระบบ และทำเว็บไซต์มากว่า 100 เว็บตั้งแต่ปี 2556 ตลอด 8 ปีที่ผ่านมาดูแลเว็บไซต์และการตลาดออนไลน์ให้บริษัทบัญชีและบริษัทกฎหมายหลายแห่ง จึงรู้ว่าเอกสารแต่ละใบต้องมีอะไรถึงจะใช้ได้จริง ระบบออกเอกสารที่เป็นต้นแบบของเครื่องมือบนเว็บนี้ออกใบเสนอราคา ใบแจ้งหนี้ และใบกำกับภาษีในบริษัทจริงมาแล้วกว่า 500 ฉบับ
